Блог

Податки з Airbnb у 2026 році: що потрібно врахувати господарю в Чехії

12 серпня 2026 р.Оновлено 13 жовтня 2026 р.

Навіть з однією квартирою, крім податку на доходи, вам може знадобитися сплачувати ПДВ із комісії Airbnb. Пояснюємо статус identifikovaná osoba, обов'язкову реєстрацію платником ПДВ та вибір між OSVČ і s.r.o.

Податки з Airbnb у 2026 році: що потрібно врахувати господарю в Чехії

Коротка відповідь

Регулярне короткострокове розміщення через Airbnb зазвичай не розглядають як звичайну довгострокову оренду. Як господар ви враховуєте доходи від самостійної діяльності та, залежно від ситуації, соціальне й медичне страхування. Через комісію іноземної платформи можете отримати статус identifikovaná osoba для ПДВ, навіть якщо оборот значно нижчий за поріг повної реєстрації.

Головне — не плутати IČO, податок на доходи та ПДВ. IČO — лише ідентифікаційний номер підприємця. Він не визначає, чи ви платник ПДВ, як враховуєте витрати та скільки податку сплатите.

Чотири окремі обов'язки

Одне бронювання може одночасно стосуватися чотирьох різних сфер. У кожної свої правила, строки та отримувачі платежів.

01 · Податок на доходиОподатковуєте результат діяльності з розміщення або дієте за обраним паушальним режимом.

02 · ПДВВизначаєте статус неплатника, identifikovaná osoba чи повного платника та враховуєте отримані послуги Airbnb.

03 · Соціальне й медичне страхуванняДля OSVČ важливі, зокрема, результат діяльності та те, чи вона основна або додаткова.

04 · Місцевий збірЗбираєте й перераховуєте його за правилами громади. Це не податок із вашого прибутку й не ПДВ.

Податок із доходів Airbnb

Податкова адміністрація Чехії розрізняє довгострокову оренду для проживання та короткострокове розміщення на дні чи тижні. Розміщення туристів через платформу, особливо з прибиранням, передаванням житла, комунікацією й іншими послугами, зазвичай належить до доходів від самостійної діяльності за § 7 закону про податки на доходи.

За наявності відповідного дозволу на підприємницьку діяльність можна обрати фактичні витрати або, за виконання умов, витрати в розмірі 60% доходів. Третя можливість для OSVČ, яка відповідає вимогам, — чеський паушальний режим.

Фактичні витрати

обліковуєте доходи та підтверджені підприємницькі витрати,
можете врахувати комісію платформи, прибирання та інші допустимі витрати,
доцільні за високих реальних витрат,
потребують документів і ретельнішого обліку.

Витрати у відсотках від доходу

для ліцензованої підприємницької діяльності може застосовуватися норма 60%,
фактичні витрати окремо більше не віднімаєте,
комісія Airbnb вже врахована в цій нормі,
вигідність залежить від співвідношення фактичних витрат і доходів.

Не визначайте оподатковуваний дохід лише за сумою, яку Airbnb переказує на рахунок. Платформа може виплатити вартість бронювання вже за вирахуванням комісії. За звичайних посередницьких відносин враховується дохід від розміщення, а комісія є окремою витратою. Тому зберігайте деталізацію бронювань і рахунки платформи.

OSVČ, IČO чи s.r.o.

«Сплачувати податки через IČO» — не податковий режим. Як фізична особа ви зазвичай працюєте як OSVČ і зазначаєте доходи у власній декларації. Створення s.r.o. означає окрему юридичну особу з власним бухгалтерським обліком і деклараціями та відокремленням коштів компанії від особистих.

Критерій	OSVČ — самозайнята особа в Чехії	s.r.o. — чеське товариство з обмеженою відповідальністю
Типовий початок	Одна чи кілька квартир, один оператор.	Кілька власників, працівники або більший масштаб.
Адміністрування	Простіше; можливі фактичні витрати, відсоткова норма витрат чи паушальний режим.	Складніше; обов'язковий бухгалтерський облік і окремі фінанси компанії.
Кошти для вас	Дохід надходить безпосередньо фізичній особі.	Кошти належать компанії; виплата власнику має окремі правила й оподаткування.
Головна причина	Простіша й дешевша робота.	Відокремлення ризиків, партнерів, майна та більшого бізнесу.

Для однієї звичайної квартири s.r.o. не є автоматично вигіднішою з погляду податків. Вищі витрати на облік та спосіб виплати коштів власнику можуть переважити очікувану економію. Така форма частіше доречна за більшого масштабу, кількох учасників, працівників або потреби відокремити підприємницькі ризики.

Identifikovaná osoba та повний платник ПДВ

Для ПДВ ви можете бути неплатником, identifikovaná osoba або повним платником. Identifikovaná osoba — чеський статус обмеженої реєстрації для певних транскордонних операцій, а не «малий платник». Для внутрішніх операцій у Чехії така особа залишається неплатником.

Відмінність	Identifikovaná osoba — обмежена реєстрація ПДВ	Повний платник ПДВ
ПДВ із розміщення в Чехії	Не нараховує його гостям.	Декларує для оподатковуваного розміщення; послуги розміщення підпадають під знижену ставку 12%.
Комісія Airbnb	Декларує чеський ПДВ з отриманої послуги.	Декларує ПДВ і за виконання умов може скористатися податковим кредитом.
Податковий кредит із витрат	Не має права на податковий кредит.	Може мати право на податковий кредит із витрат для економічної діяльності.
Контрольний звіт із ПДВ у Чехії	Не подає.	Подає за період, у якому виникли операції, що підлягають відображенню.
Паушальний режим OSVČ	Сама реєстрація identifikovaná osoba не перешкоджає вступу.	Статус повного платника ПДВ несумісний із паушальним режимом.

Коли ви стаєте identifikovaná osoba

Типова причина — отримання послуги від компанії, не заснованої в Чехії. Для господаря це передусім сервісний збір іноземної платформи. Статус виникає в день отримання послуги або за певних обставин уже під час оплати. Заяву подаєте електронно протягом 15 днів; добровільна реєстрація можлива до першої такої операції.

Коли ви стаєте повним платником ПДВ

З 2025 року оборот відстежують за календарний рік. Після перевищення 2 000 000 Kč статус платника зазвичай виникає з 1 січня наступного року, якщо вчасно не оберете ранішу дату. Після перевищення 2 536 500 Kč він виникає вже наступного дня. Заяву потрібно подати в законний строк і постійно відстежувати весь внутрішній оборот, а не лише виплати з одного акаунта Airbnb.

Що вигідніше для вас

Універсально вигіднішого статусу немає. До того ж identifikovaná osoba та обов'язкову повну реєстрацію не можна довільно замінювати одне одним. Якщо розглядаєте добровільну повну реєстрацію, вирішальними є гості, витрати та заплановані інвестиції.

Звичайні туристиГість не отримує податковий кредит і обирає за кінцевою ціною. Часто вигідніше бути неплатником зі статусом identifikovaná osoba.

Низькі витратиПодатковий кредит може не компенсувати ПДВ із розміщення. Часто вигідніше бути неплатником зі статусом identifikovaná osoba.

Великі інвестиції з ПДВПодатковий кредит за придбаннями для бізнесу може бути суттєвим. Перевірте доцільність добровільної повної реєстрації.

Компанії або перевищений оборотКорпоративний клієнт може отримати податковий кредит; після обов'язкового порогу це вже не вибір. Повна реєстрація може бути доцільною або обов'язковою.

Якщо апартамент використовуєте також особисто, податковий кредит може бути неповним. Право на податковий кредит залежить від використання для економічної діяльності й може обмежуватися. Тому рішення про добровільну реєстрацію приймайте за річною моделлю, а не за одним рахунком за обладнання.

Як розраховується ПДВ із комісії Airbnb

Приклад спрощений. Він передбачає рахунок на комісію без чеського ПДВ у режимі, коли ви декларуєте податок у Чехії.

1 550 Kčсервісний збір із бронювання на 10 000 Kč

21 %чеська ставка ПДВ для отриманої послуги

325,50 Kčподаток, задекларований із комісії платформи

Identifikovaná osoba декларує та сплачує цей податок, але не включає його до податкового кредиту. Повний платник також його декларує; якщо послуга використовується в економічній діяльності з правом на податковий кредит і виконано законні умови, він може врахувати ту саму суму як вхідний ПДВ. Тоді чистий вплив цієї операції може бути нульовим.

Що перевіряти щороку

1. Доходи та комісіїЗавантажте річний огляд бронювань, валових цін, скасувань і рахунків платформи.

2. Режим витратПорівняйте фактичні витрати, відсоткову норму та можливий паушальний режим.

3. ПДВ та оборотПеревірте статус identifikovaná osoba, декларації з отриманих послуг та обидва пороги обороту.

4. Інші обов'язкиОкремо перевірте страхові внески, місцевий збір, облік гостей і можливі зміни нерухомості.

Платформи також передають визначені дані про продавців і діяльність за правилами DAC7. Це не новий податок, але дані платформи мають відповідати вашому обліку та деклараціям.

Не знаєте, який варіант найвигідніший для вас?

Як учасник Superhostem ви отримуєте підтримку також із робочих і податкових питань. Разом розглянемо спосіб розміщення, оборот, витрати й подальші плани. За потреби фахової оцінки можете скористатися консультацією податкового радника за пільговою ціною або подальшим бухгалтерським супроводом.

Підтримка для учасників Superhostem.

Можливість консультації податкового радника за пільговою ціною.

Подальші бухгалтерські послуги відповідно до масштабу роботи.

Обговорити мою ситуацію

Поширені запитання

Чи потрібно через Airbnb реєструватися як identifikovaná osoba?

Якщо як суб'єкт оподаткування ви отримуєте послугу іноземної платформи й не є повним платником ПДВ, отримання такої послуги зазвичай створює статус identifikovaná osoba. Заяву можна подати до першої послуги; після виникнення статусу діє законний строк 15 днів.

Чи нараховує identifikovaná osoba ПДВ чеським гостям?

Ні. Для звичайних внутрішніх операцій вона залишається неплатником. ПДВ стосується лише визначених законом транскордонних операцій, наприклад отриманої послуги Airbnb.

Чи може identifikovaná osoba бути в паушальному режимі?

Так, сама реєстраційна вимога identifikovaná osoba цьому не перешкоджає. Але повний платник ПДВ не відповідає умовам паушального режиму.

Чи завжди повна реєстрація вигідніша через податковий кредит?

Ні. Податковому кредиту протистоять ПДВ із розміщення та складніше адміністрування. Для туристів, які не отримують податковий кредит, повна реєстрація може зменшити маржу або підвищити кінцеву ціну.

Чи достатньо мати IČO, щоб податки були вирішені?

Ні. IČO — ідентифікатор. Окремо потрібні дозвіл на підприємництво, податок на доходи, соціальне й медичне страхування, статус ПДВ та місцеві обов'язки.

Чи потрібно створювати s.r.o. через одну квартиру?

Ні. Одну чи кілька квартир зазвичай можна обслуговувати як фізична особа-підприємець у Чехії. Доцільність s.r.o. залежить від масштабу, ризиків, партнерів і фінансування, а не автоматично від Airbnb.

Чи є доходом лише чиста виплата Airbnb?

Зазвичай ні. Airbnb може переказати суму після комісії, але для податкового обліку важливі характер договору, ціна розміщення та комісія як витрата. Тому зберігайте виписки бронювань і рахунки за сервісні збори.

Оновлено: 9.08.2026. Джерела: Генеральна податкова дирекція Чехії — обов'язки надавачів розміщення, Податкова адміністрація Чехії — identifikovaná osoba, Генеральна податкова дирекція Чехії — пороги ПДВ з 2025 року, Податкова адміністрація Чехії — паушальний режим і Податкова адміністрація Чехії — DAC7. Це загальний інформаційний огляд; конкретний режим залежить від ваших договорів, використання нерухомості та інших доходів.